보험 및 연금상품

변액보험

변액보험 은 납입 보험료 중 일부를 펀드에 투자 하여 운용 성과에 따라 보험금과 해약환급금이 변동하는 상품이다. 투자 위험은 계약자(피보험자) 가 부담한다.

변액유니버설보험

• 유연한 납입: 납입 보험료와 납입 횟수를 자유롭게 조정 가능
• 중도 인출·추가납입: 일정 조건 하에 중도 인출 및 추가 납입 가능
• 사망 보험금: 기본 보험금에 투자 성과에 따라 변동하는 금액 추가
• 최저 보증: 일부 상품은 최저사망보험금(GMDB)을 보증

변액연금보험

• 노후 연금 수령 을 목적으로 하는 변액보험
• 연금 개시 전: 납입 보험료를 펀드에 투자하여 적립
• 연금 개시 후: 적립금을 연금으로 전환하여 정기 수령
• 최저연금적립금 보증(GMAB): 특정 시점에 최저 연금 재원을 보증하는 상품 존재

구분	변액유니버설	변액연금
주목적	사망 보장 + 투자	노후 연금 준비
납입 유연성	높음	낮음
연금 전환	가능(선택)	핵심 기능

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퇴직연금

퇴직연금 은 근로자의 노후 소득 보장을 위해 사용자가 퇴직급여를 사외 금융기관에 적립·운용하는 제도다.

DB형 (확정급여형, Defined Benefit)

• 수령액 확정: 근속연수와 평균임금에 따라 퇴직급여 사전 결정
• 운용 주체: 사용자(회사)가 적립금을 운용하고 결과를 부담
• 근로자 위험: 투자 위험 없음, 회사 부도 위험 존재

$\text{퇴직급여} = \text{30일분 평균임금} \times \text{근속연수}$

DC형 (확정기여형, Defined Contribution)

• 납입액 확정: 사용자가 매년 연간 임금의 1/12 이상을 납입
• 운용 주체: 근로자가 직접 운용 지시
• 근로자 위험: 투자 성과에 따라 퇴직급여 변동

IRP (개인형 퇴직연금)

• 개인이 자유롭게 가입 할 수 있는 퇴직연금 계좌
• 퇴직 시 퇴직급여를 IRP로 이전 수령 가능(의무)
• 연간 최대 1,800만 원 까지 납입 가능
• 납입액에 대해 세액공제 혜택 제공

구분	DB형	DC형	IRP
급여 확정	수령액 확정	납입액 확정	납입액 확정
운용 주체	사용자	근로자	근로자
투자 위험	사용자 부담	근로자 부담	근로자 부담
중도인출	불가	제한적 허용	제한적 허용

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연금저축

연금저축 은 노후 대비 저축에 세제 혜택을 부여하는 상품이다. 연금저축 펀드, 연금저축 보험, 연금저축 신탁 세 가지 형태가 있다.

세액공제 한도 (2026년 기준)

구분	공제 한도	세액공제율
연금저축	연간 600만 원	총 급여 5,500만 원 이하: 15%, 초과: 12%
연금저축 + IRP	연간 900만 원	동일

예시: 총 급여 5,000만 원인 근로자가 연금저축에 600만 원, IRP에 300만 원 납입 시 $\text{세액공제} = 900만 원 \times 15\% = 135만 원$

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연금수령 시 과세

연금저축과 퇴직연금의 연금수령 시 과세 방법은 수령 형태에 따라 다르다.

연금 수령 (연금소득세)

55세 이후 연금 형태로 수령 시 연금소득세 가 부과된다.

수령 나이	세율
55~69세	5%
70~79세	4%
80세 이상	3%

연간 연금 수령액이 1,500만 원 초과 시 종합소득세 합산과세 또는 분리과세(15%) 중 선택 가능하다.

일시금 수령 (기타소득세)

연금 외 일시금으로 수령 시 기타소득세 16.5% (지방소득세 포함)가 원천징수된다. 연금 수령 시보다 세 부담이 크다.

퇴직급여 수령

IRP 계좌를 통한 퇴직급여 수령 시:

• 연금 수령: 퇴직소득세의 60~70% (연금 기간에 따라)
• 일시금 수령: 퇴직소득세 100% 납부