금융상품 및 세제 핵심 정리와 퀴즈

상품별 비교표

상품	수익 구조	원금 보전	예금자보호	세제
정기예금	약정 이자	보전	5천만 원	이자소득세 15.4%
MMF	단기 운용 수익	미보전	비대상	이자소득세 15.4%
채권형 펀드	채권 이자·가격 상승	미보전	비대상	이자·배당소득세
주식형 펀드	주가 상승·배당	미보전	비대상	배당소득세
ETF	지수 수익률	미보전	비대상	배당소득세
ELS	조건부 약정 수익	조건부	비대상	배당소득세
변액보험	펀드 운용 성과	미보전	비대상	10년 유지 시 비과세
연금저축	펀드·보험 운용 성과	미보전	비대상	세액공제 후 연금소득세

총 급여 8,000만 원인 근로자 A가 2026년에 은행 이자 1,500만 원, 주식 배당 700만 원을 수령한 경우:

총 급여 4,500만 원인 근로자 B가 연금저축 펀드에 600만 원, IRP에 300만 원 납입한 경우:

$\text{세액공제} = 900만 원 \times 15\% = 135만 원$

연간 135만 원의 세금을 절약할 수 있다.

연금저축 적립금 5,000만 원을 수령하는 경우:

수령 방식	세율	세금
연금 수령 (65세)	4%	200만 원
일시금 수령	16.5%	825만 원

연금으로 수령 시 625만 원 세금 절감 효과가 있다.

국내 주식(대주주 기준)을 양도한 경우:

$\text{과세표준} = 4,000만 원 - 250만 원 = 3,750만 원$

$\text{양도소득세} = 3,750만 원 \times 22\% = 825만 원$

예금자보호: 금융기관 1개당 원리금 합산 5천만 원 한도. 은행, 보험사, 증권사(일부) 적용. 운용 손실이 없는 예금 성격의 상품에만 적용.

금융소득종합과세: 연간 이자·배당소득 합계 2천만 원 초과 시 초과분 종합과세. 2,000만 원 이하분은 14% 분리과세.

ETF vs ETN: ETF는 자산운용사 발행(신용위험 낮음), ETN은 증권사 발행(신용위험 있음, 만기 있음)

낙인(Knock-In): ELS에서 기초자산이 특정 수준 이하로 하락하면 원금 손실 구조로 전환. 예: KI 50%이면 기초자산이 최초 기준가의 50% 이하 하락 시 원금 손실 발생.

분류과세: 퇴직소득·양도소득은 종합소득과 분리하여 별도 세율 적용. 다른 소득과 합산되지 않아 누진세율 영향을 일부 완화.

세액공제: 연금저축(600만 원) + IRP(300만 원) = 합산 900만 원 한도, 세율 12~15%

원천징수: 이자·배당 지급 시 지급자가 14%(지방세 포함 15.4%) 공제 후 납부

ISA(개인종합자산관리계좌): 다양한 금융상품을 하나의 계좌로 운용, 순이익 200~400만 원까지 비과세, 초과분 9.9% 분리과세

상품	납입 한도	절세 혜택	인출 제한
연금저축	연 600만 원	세액공제 12~15%	55세 이후 연금 수령
IRP	IRP+연금저축 합산 900만 원	세액공제 12~15%	55세 이후 연금 수령
ISA	연 2,000만 원 (총 1억)	순이익 200~400만 원 비과세	3년 의무 유지
변액보험	제한 없음	10년 이상 유지 시 이익 비과세	해지 시 환급금 불이익

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