1과목 집중 문제풀이
1과목 핵심 요약
섹션 제목: “1과목 핵심 요약”주요 금융상품 비교
섹션 제목: “주요 금융상품 비교”| 상품 | 원금보전 | 예금자보호 | 주요 세제 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | O | O (5천만 원) | 이자소득세 15.4% |
| MMF | X | X | 이자소득세 15.4% |
| 주식형 펀드 | X | X | 배당소득세 15.4% |
| ETF | X | X | 배당소득세 15.4% |
| ELS | 조건부 | X | 배당소득세 15.4% |
| 변액보험 | X | X | 10년 유지 시 비과세 |
| 연금저축 | X | X | 세액공제 후 연금소득세 |
퇴직연금 비교
섹션 제목: “퇴직연금 비교”| 구분 | DB형 | DC형 | IRP |
|---|---|---|---|
| 운용 주체 | 사용자 | 근로자 | 근로자 |
| 급여 보장 | O | X | X |
| 추가 납입 | 불가 | 가능 | 가능 |
| 세액공제 | X | X | 연 900만 원 한도 |
금융소득종합과세 핵심
섹션 제목: “금융소득종합과세 핵심”- 기준: 연간 이자 + 배당 합계 2,000만 원 초과
- 2,000만 원 이하: 원천징수(14%)로 분리과세 완납
- 초과분: 다른 소득과 합산하여 누진세율(6~45%) 적용
- 금융기관이 미리 14%(지방세 포함 15.4%) 원천징수
1과목 집중 문제
섹션 제목: “1과목 집중 문제”문제 1
섹션 제목: “문제 1”예금자보호법에 따라 보호되는 금융상품으로 옳은 것은?
- MMF(머니마켓펀드)
- 정기예금
- 주식형 펀드
- ELS(주가연계증권)
문제 2
섹션 제목: “문제 2”변액보험에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- 보험료의 일부를 주식·채권 등에 투자하여 운용 실적에 따라 보험금이 변동된다.
- 최소 10년 이상 유지하면 보험차익에 대해 비과세 혜택을 받을 수 있다.
- 예금자보호법의 보호를 받는다.
- 투자 손실이 발생할 경우 원금이 감소할 수 있다.
문제 3
섹션 제목: “문제 3”연금저축계좌에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 납입액 전액이 소득공제 대상이다.
- 연간 600만 원 한도로 세액공제를 받을 수 있다.
- 중도 해지 시 세제 혜택은 유지된다.
- 55세 이전에는 어떤 경우에도 인출이 불가능하다.
문제 4
섹션 제목: “문제 4”금융소득종합과세 기준으로 올바른 것은?
- 연간 이자·배당 합계 1,000만 원 초과 시
- 연간 이자·배당 합계 2,000만 원 초과 시
- 연간 이자·배당 합계 3,000만 원 초과 시
- 연간 이자소득만 2,000만 원 초과 시
문제 5
섹션 제목: “문제 5”DB형(확정급여형) 퇴직연금에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 근로자가 직접 적립금을 운용한다.
- 퇴직 시 수령액이 사전에 확정되어 있다.
- 근로자가 추가 납입을 자유롭게 할 수 있다.
- 운용 손실은 근로자가 부담한다.
문제 6
섹션 제목: “문제 6”ELS(주가연계증권)에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- 기초자산의 가격 변동에 연계하여 수익이 결정된다.
- 원금 보장형과 원금 비보장형이 있다.
- 예금자보호법의 보호를 받는다.
- 만기 전 중도 상환 조건이 설정될 수 있다.
문제 7
섹션 제목: “문제 7”ETF(상장지수펀드)에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 장외에서만 거래가 가능하다.
- 추적 오차(tracking error)가 클수록 우수한 ETF이다.
- 주식처럼 거래소에서 매매가 가능하다.
- 모든 ETF는 원금이 보장된다.
문제 8
섹션 제목: “문제 8”이자소득세 원천징수 세율(지방소득세 포함)로 옳은 것은?
- 14.0%
- 15.4%
- 16.5%
- 22.0%
문제 9
섹션 제목: “문제 9”DC형(확정기여형) 퇴직연금의 특징으로 옳은 것은?
- 사용자가 적립금 운용을 책임진다.
- 퇴직 시 수령액이 사전에 확정된다.
- 근로자 본인이 적립금을 직접 운용한다.
- 추가 납입이 불가능하다.
문제 10
섹션 제목: “문제 10”MMF(머니마켓펀드)에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- 단기 금융상품에 주로 투자한다.
- 예금자보호법의 보호를 받지 않는다.
- 원금이 항상 보장된다.
- 수시 입출금이 가능하다.
문제 11
섹션 제목: “문제 11”연금소득세 세율에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 연금 수령 시 항상 15.4%로 분리과세된다.
- 연간 연금소득이 1,500만 원 이하이면 3.3~5.5% 저율 분리과세를 선택할 수 있다.
- 연금소득은 종합소득에 포함되지 않는다.
- 연금 수령 나이와 관계없이 세율이 동일하다.
문제 12
섹션 제목: “문제 12”주식형 공모펀드의 세금 처리로 옳은 것은?
- 국내 주식 매매차익에 대해 양도소득세가 부과된다.
- 펀드에서 발생한 이익은 배당소득세 15.4%가 적용된다.
- 환매 시 원금에 대해서도 과세된다.
- 손실이 발생해도 최소 세금을 납부해야 한다.
문제 13
섹션 제목: “문제 13”IRP(개인형 퇴직연금) 세액공제 한도로 옳은 것은?
- 연간 300만 원
- 연간 600만 원
- 연간 700만 원
- 연간 900만 원
문제 14
섹션 제목: “문제 14”금융상품 중 예금자보호가 되는 것으로만 묶인 것은?
- 정기예금, MMF, 적금
- 정기예금, 적금, 예금담보대출
- MMF, ELS, 정기예금
- 주식형 펀드, 정기예금, 채권형 펀드
문제 15
섹션 제목: “문제 15”채권형 펀드의 이자소득 과세에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 채권형 펀드 이자는 항상 비과세이다.
- 펀드 내 채권 이자는 배당소득으로 분류되어 과세된다.
- 채권형 펀드 수익은 양도소득세만 납부한다.
- 채권형 펀드는 금융소득종합과세 대상에서 제외된다.
문제 16
섹션 제목: “문제 16”퇴직금 수령 방식별 세금에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 일시금으로 받으면 퇴직소득세, IRP 이체 후 연금 수령 시 연금소득세가 부과된다.
- 퇴직금은 어떤 방식으로 수령해도 세금이 동일하다.
- IRP에 이체하면 퇴직소득세를 면제받는다.
- 퇴직금 전액을 일시금으로 수령하면 근로소득세가 부과된다.
문제 17
섹션 제목: “문제 17”해외 주식 투자로 발생한 양도차익의 세금 처리로 옳은 것은?
- 비과세
- 배당소득세 15.4%
- 양도소득세 22% (250만 원 공제 후)
- 근로소득과 합산하여 종합과세
문제 18
섹션 제목: “문제 18”비과세 종합저축에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 누구나 가입 가능하며 한도 제한이 없다.
- 만 65세 이상 노인, 장애인 등이 가입 가능하며 5천만 원까지 비과세이다.
- 이자·배당소득에 대해 분리과세 혜택을 준다.
- 가입 후 1년이 지나면 비과세 혜택이 소멸된다.
문제 19
섹션 제목: “문제 19”펀드 판매 보수와 운용 보수에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 판매 보수는 자산운용사에 지급된다.
- 운용 보수는 투자자가 환매 시에만 납부한다.
- 판매 보수는 판매사(증권사·은행)에, 운용 보수는 자산운용사에 지급된다.
- 모든 펀드의 총보수율은 법정 상한선이 동일하다.
문제 20
섹션 제목: “문제 20”환매수수료(환매 시 부과 비용)에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 모든 펀드에 의무적으로 부과된다.
- 펀드 가입 후 일정 기간 이내에 환매하면 부과될 수 있다.
- 환매수수료는 판매사에 귀속된다.
- ETF는 환매수수료가 가장 높다.